纳税等级如何划分,缴税标准等级划分表

本文目录

• 1.缴税标准等级划分表
• 2.企业纳税等级如何划分标准表
• 3.纳税等级如何划分个人所得税
• 4.纳税等级如何划分个人所得税

缴税标准等级划分表

缴税标准等级划分为7个档次。

1、缴税标准等级划分是指根据纳税人的收入水平和税法规定，将纳税人划分为不同的税收档次，对不同档次的纳税人征收不同的税率和税额。

2、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%。

3、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%。

4、纳税人的主要职责是按照国家税法规定，按时足额地缴纳税款。纳税人的身份可以是个人或者企业，包括个体工商户、私营企业、国有企业、外资企业等。

个人所得税里的专项扣除：

1、子女教育：学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

2、继续教育：学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

3、大病医疗：为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

4、住房贷款利息：为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

5、赡养老人：为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

企业纳税等级如何划分标准表

纳税等级划分标准如下：

1、第一档：月应纳税所得额不超过3000元，税率为3%；

2、第二档：月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，税率为10%；

3、第三档：月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，税率为20%；

4、第四档：月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，税率为25%；

5、第五档：月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，税率为30%；

6、第六档：月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，税率为35%；

7、第七档：月应纳税所得额超过80000元的部分，税率为45%。

税收优惠形式：

1、减税：减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征，是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的；税收减征的具体办法有两种，一是比例减征法，即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如，我国税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资企业投资超过500万美元，经营期10年以上的，可以从获利年度开始，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征税。二是减率减征法，即用减低税率的办法来体现减征税额。如我国税法规定，对在经济特区设立机构、场所，从事经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税；

2、免税：免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收，也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施。例如，我国税法规定，农业生产单位和个人销售自产初级农业产品，可以免征增值税；免税与免征额不同，所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额。征税对象小于免征额时，不征税；超过免征额时，只就超过部分征税。免征额不属于税收优惠，它对所有人都是一样的，不对谁形成优惠，是构成税收制度的一个要素；免税与起征点也不同，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，我国现行营业税条例规定，按期纳税的，起征点为月营业200元至800元；按照次征收的，起征点为每次日营业额50元。各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点。不超过起征点的不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。起征点看起来似乎是一种税收优惠，但实际上，是为了照顾应税收入较少的纳税人，其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则，起征点也是税收制度的组成部分；

3、出口退税：出口退税指税务部门根据税法规定，对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关办理该项货物的退税；

4、先征后退：先征后退是先依据税法，将纳税人应缴的税款征收上来，再由财政部门予以全额或部分返还的措施。例如，1994年税制改革后，曾对外商投资企业实行流转税超税负返还，即先根据统一的流转税法规对其征税，然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的差额。

综上所述，个人所得税是针对个人所得的一种税收，在不同级次的收入额度的应纳税额有所不同。同时，对于一些特殊情况，个人可以享受一定的税收优惠政策以及扣除项目。

【法律依据】：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条

企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

纳税等级如何划分个人所得税

目前为止纳税信用等级一共有五个，分别为：A级、B级、C级、D级和M级。评判标准如下：

1、A级：年度评价指标得分90分以上；

2、B级：考评分70分以上不满90分；

3、C级：考评分40分以上不满70分；

4、D级：考评分40分以下的或直接判级确定；

5、M级：新企业年度内无收入且70分以上。

正常来说，在五个等级中，A级最佳，D级最差。信用等级越高的企业，可以证明其纳税信用也相对较好，而企业也可以因此获得更多的优惠政策。如果公司想提升信用等级，具体做法是：按时缴纳已申报的应纳税款；按时填报财务报表；按时进行纳税申报。

纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。

纳税等级如何划分个人所得税

纳税等级分为A、B、C、D四级。A级信用最高，D级信用最差。

纳税信用等级具体如下：

1、A级信用：年度评价指标得分90分以上；

2、B级信用：通过对评定指标进行考评考评分在60分以上95分以下；

3、C级信用：考评分在20分以上60分以下；

4、D级信用：考评分在20分以下。

不得认定为A级的情况如下：

1、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；

2、两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的；

3、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；

4、评定期前两年有税务行政处罚记录的；

5、不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。

若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：

1、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；

2、两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；

3、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

《纳税信用等级评定管理试行办法》

第七条 考评分在60分以上95分以下的，为B级。至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的（自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的），不具备评定为B级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为B级管理。

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